Les principales nouveautés 2025 pour les personnes physiques dans le canton de Vaud
Cotisations au 3e pilier A
La déduction maximale est la suivante :
- Pour les contribuables cotisant au 2e pilier : CHF 7’258 (CHF 7’056 en 2024) ;
- Pour les contribuables ne cotisant pas au 2e pilier : 20% du bénéfice, au maximum CHF 36’288 (CHF 35’280 en 2024).
Aujourd’hui, le prélèvement des avoirs du 3e pilier A est privilégié fiscalement à son échéance (taux maximum inférieur à 9% dans le canton de Vaud) alors que les cotisations sont entièrement déductibles du revenu et non soumises à l’impôt sur la fortune jusqu’à leur échéance.
Le Conseil fédéral propose de conserver la pleine déduction des cotisations et d’introduire une imposition moins favorable à l’échéance. Ce projet est actuellement débattu et largement contesté.
Rachat de cotisations au 3e pilier A
Dès le 1er janvier 2025, il sera possible de combler des lacunes de cotisations au 3e pilier A jusqu’à 10 ans en arrière. Les principales règles sont les suivantes :
- Le rachat maximum par année est limité à la « petite » cotisation (CHF 7’258 en 2025), même pour les indépendants ;
- Les rachats seront possibles dès la période fiscale 2025 : concrètement, le premier rachat est possible en 2026 pour combler une lacune 2025 ; les lacunes des années précédentes ne sont pas concernées ;
- Le rachat est entièrement déductible du revenu ;
- L’imposition à l’échéance devrait demeurer privilégiée. Le taux de l’allègement est par contre aujourd’hui débattu au Conseil fédéral.